会计硕士#2021会计硕士考研究生名词解释#营运资金

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时间：2020-07-0210:57:06

营运资金亦称“运用资金 ”。国外称为营运资本 。是合营企业流动资产总额减流动负债总额后的净额 ，即企业在经营中可供运用、周转的流动资金净额
。由于营运资金是流动资产减去流动负债后的净额
，因此，流动资产和流动负债的变化 ，都会引起营运资金的增减变化。如流动负债不变
，流动资产的增加就意味着营运资金的增加;流动资产的减少就意味着营运资金的减少 。如流动资产不变，流动负债增加 ，就意味着营运资金的减少;流动负债减少就意味着营运资金增加
。

在两者同时变化的情况下
，只有两者抵销后的净额才是营运资金的增减净额。在一般情况下，只有一方涉及流动资产或流动负债类科目 ，而另一方涉及非流动资产或非流动负债类科目(如长期负债 、长期投资
、资本、固定资产等)的经济业务才会使营运资金发生增减 。

双方都涉及流动资产或流动负债类科目的经济业务，即发生在营运资金内部项目间的业务
，不会使营运资金发生增减
。

营运资金公式就是：

营运资金=流动资产-流动负债=(总资产-非流动资产)-(总资产-所有者权益-长期负债)=(所有者权益+长期负债)-非流动资产=长期资本-长期资产

特点：

1周转时间短。根据这一特点，说明营运资金可以通过短期筹资方式加以解决 。

2非现金形态的营运资金如存货 、应收账款
、短期有价证券容易变现 ，这一点对企业应付临时性的资金需求有重要意义
。

3数量具有波动性。流动资产或流动负债容易受内外条件的影响
，数量的波动往往很大 。

4来源具有多样性。营运资金的需求问题既可通过长期筹资方式解决，也可通过短期筹资方式解决
。仅短期筹资就有：银行短期借款、短期融资 、商业信用
、票据贴现等多种方式。