会计硕士#2018会计专硕考研究生备考知识点#出纳业务术语[7]

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时间：2017-04-2411:12:53

以下是三人行考研网为大家整理的2018会计专硕考研备考知识点：出纳业务术语 。考研是一段漫长的旅程，三人行考研网一路陪伴大家备战2018年考研!

库存现金是指企业持有可随时用于支付的现金限额 ，存放在企业财会部门由出纳人员经管的现金
，包括人民币现金和外币现金
。即与会计核算中“现金”科目所包括的内容一致。

现金是企业中流动性最强的一种货币性资产，是立即可以投入流通的交换媒介 ，可以随时用其购买所需的物资，支付有关费用
，偿还债券，也可以随时存入银行 。企业为保证生产经营活动的正常进行 ，必须拥有一定数额的现金
，用以购买零星材料，发放工资 ，缴纳税金
，支付手续费或进行对外投资活动。企业现金拥有量的多少，是企业的偿债支付少的标志 ，是投资者分析判断企业财务状况好坏的重要指标
。

根据国家现金结算制度的规定
，企业收支的各种款项，必须按照国务院颁布的《现金管理暂行条例》的规定办理 ，在规定的范围内使用现金。

(一)规定现金的使用范围 。

1 、职工工资
，津贴，这里所说的职工工资指企业 ，事业单位和机关，团体
，部队支付给职工的工资和工资性津贴
。

2
、个人劳务报酬，指由于个人向企业 ，事业单位和机关
，团体，部队等提供劳务而由企业 ，事业单位和机关
，团体，部队等向个人支付的劳务报酬 ，包括新闻出版单位支付给作者的稿费
，各种学校，培训机构支付给外聘教师的讲课费 ，以及设计费
，装潢费，安装费 ，制图费，化验费
，测试费，咨询费 ，医疗费
，技术服务费，介绍服务理由 ，经纪服务费
，代办服务费，各种演出与表演费 ，以及其他劳务费用。

3、根据国家制度条例的规定
，颁发给个人的科学技术，文化艺术 ，体育等方面的各种奖金 。

4 、各种劳保
，福利费用以及国家规定的对个人的其他支出，如退休金 ，抚恤金，学生助学金
，职工困难生活补助
。

5、收购单位向个人收购农副产品和其他物资的价款，如金银 ，工艺品
，废旧物资的价款。

6
、出差人员必须随身携带的差旅费 。

7、结算起点(1000元)以下的零星支出
。超过结算起点的应实行银行转账结算，结算起点的调整由中国人民银行确定报国务院备案。

8 、中同人民银行确定需要现金支付的其他支出 。如同采购地点不确定 ，交换不便
，抢险救灾以及其他特殊情况，办理转账结算不够方便 ，必须使用现金的支出
。对于这类支出
，现金支取单位应向开户银行提出书面申请，由本单位财会部门负责人签字盖章 ，开户银行审查批准后予以支付现金。

除上述5
、6两项外
，其他各项在支付给个人的款项中，支付现金每人不得超过1000元 ，超过限额的部分根据提款人的要求，在指定的银行转存为储蓄存款或以支票
，银行本票予以支付 。企业与其他单位的经济往来除规定的范围可以使用现金外，应过开户银行进行转账结算。

第一篇择校择专业

第二篇考试科目、参考书目和专业方向

第三篇会计硕士复习策略

第四篇其他备考贴士