会计硕士#2017会计硕士考研究生#支票的结算程序小结

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时间：2016-06-2118:04:06

下面是三人行考研网小编整理的支票的结算程序小结 ，帮助考取会计硕士的考生了解熟悉此部分的内容。

(一)现金支票结算程序

开户单位用现金支票提取现金时
，由本单位出纳人员签发现金支票并加盖银行预留印鉴后，到开户银行提取现金 。若开户单位用现金支票向外单位或个人支付现金时 ，由付款单位出纳人员签发现金支票并加盖银行预留印鉴后交收款人
，同时收款人需在存根联签收
。收款人持现金支票到付款单位的开户银行提取现金，并按照银行的要求交验有关证件。

(二)转账支票结算程序

转账支票由付款人签发后 ，可以直接交给收款人
，由收款人委托其开户银行代收，也可以直接交给付款人开户银行 ，委托开户银行将款项划转给收款人，二者在结算程序上略有不同 。

1.由付款人签发
，交收款人办理转账结算程序

(1)付款人按应支付的款项签发转账支票并加盖银行预留印鉴后，交给收款人

(2)收款人审查无误后 ，应作委托收款背书
，在支票背面“背书人签章”栏签章，记载“委托收款 ”字样 、背书日期 ，在“被背书人
”栏记载开户银行名称
，并将支票和填制的“进账单”一并交其开户银行办理转账

(3)银行受理后，在“进账单 ”上加盖银行印章 ，退回收款人
，作为收款入账的凭据
。

(4)银行之间传递支票并清算资金。

2.由付款人签发，委托开户银行办理转账结算程序

(1)付款人按应支付的款项签发转账支票加盖银行预留印鉴 ，并填制“进账单
”后
，直接交其开户银行，要求转账 。

(2)付款人开户银行受理后 ，退回“进账单”回单联(第一联)，然后将款项划转收款人开户银行

(3)银行之间传递凭证
，并办理划转手续

(4)收款人开户银行办妥进账手续后，通知收款人收款入账
。

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