会计硕士#2016会计硕士知识点盘点#出纳工作具体内容

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时间：2016-06-2210:32:51

(1)货币资金核算

①办理现金收付，严格按规定收付款项 。严格按照国家有关现金管理制度的规定 ，根据稽核人员审核签章的收付款凭证进行复核
，办理款项收付
。对于重大的开支项目，必须经过会计主管人员、总会计师或单位领导审核签章 ，方可办理。收付款后
，要在收付款凭证上签章，并加盖“收讫” 、“付讫 ”戳记 。

②办理银行结算 ，规范使用支票
，严格控制签发空白支票
。如因特殊情况确需签发不填写金额的转账支票时，必须在支票上写明收款单位名称
、款项用途、签发日期 、规定限额和报销期限 ，并由领用支票人在专设登记簿上签章。逾期未用的空白支票应交给签发人 。对于填写错误的支票，必须加盖“作废
”戳记
，与存根一并保存
。支票遗失时要立即向银行办理挂失手续。不准将银行账户出租
、出借给任何单位或个人办理结算 。

③登记日记账，保证日清月结。根据已经办理完毕的收付款凭证 ，逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账
，并结出余额
。银行存款日记账的账面余额要及时与银行对账单核对。月末要编制银行存款余额调节表，使账面余额与对账单上的余额调节后相符 。对于未达账款 ，要及时查询
。要随时掌握银行存款余额
，不准签发空头支票。

④保管库存现金，保管有价证券 。对于现金和各种有价证券 ，要确保其安全和完整无缺
。库存现金不得超过银行核定的限额
，超过部分要及时存入银行。不得以“白条”充抵现金，更不得任意挪用现金 。如果发现库存现金有短缺或盈余 ，应查明原因
，根据情况分别处理，不得私自取走或补足
。如有短缺 ，要负赔偿责任。保险柜密码要保密，保管好钥匙
，不得任意转交他人 。

⑤保管有关印章，登记注销支票
。出纳必须妥善保管所管的印章 ，严格按照规定用途使用(但签发支票的各种印章
，不得全部交由出纳一人保管)。对于空白收据和空白支票必须严格管理，专设登记簿登记 ，认真办理领用注销手续 。

⑥复核收入凭证
，办理销售结算。认真审查销售业务的有关凭证，严格按照销售合同和银行结算制度办理销售款项结算 ，催收销售货款
。发生销售纠纷、货款被拒付时
，要通知有关部门及时处理。同济

(2)往来结算

①办理往来结算，建立清算制度 。现金结算业务的内容主要包括：企业与内部核算单位和职工之间的款项结算;企业与外部不能办理转账手续的单位和个人之间的款项结算;低于结算起点的小额款项结算;根据规定可以用于其他方面的结算
。对购销业务以外的各种应收 、暂付款项 ，要及时催收结算;应付
、暂收款项
，要抓紧清偿。对确实无法收回的应收账款和无法偿还的应付账款，应查明原因 ，按照规定报经批准后处理 。实行备用金制度的企业，要核定备用金定额
，及时办理领用和报销手续，加强管理
。对预借的差旅费 ，要督促及时办理报销手续
，收回余额，不得拖欠 ，不准挪用。建立其他往来款项清算手续制度 。对购销业务以外的暂收、暂付 、应收、应付
、备用金等债权债务及往来款项
，要建立清算手续制度，加强管理 ，及时清算
。

②核算其他往来款项
，防止坏账损失。对购销业务以外的各项往来款项，要按照单位和个人分户设置明细账 ，根据审核后的记账凭证逐笔登记
，并经常核对余额 。年终要抄列清单，并向领导或有关部门报告
。

(3)工资结算(有些企业财务分工较细 ，也会专门设置薪酬核算岗位)

①执行工资计划，监督工资使用。根据批准的工资计划
，会同劳动人事部门，严格按照规定掌握工资和奖金的支付 ，分析工资计划的执行情况 。对于违反工资政策、滥发津贴奖金的
，要予以制止或向领导和有关部门报告。

②审核工资单据，发放工资奖金
。根据实有职工人数 、工资等级和工资标准 ，审核工资奖金计算表
，办理代扣款项(包括计算五险一金)，计算实发工资。按照车间和部门归类 ，编制工资
、奖金汇总表
，填制记账凭证，经审核后 ，会同有关人员提取现金
，组织发放 。发放的工资和奖金，必须由领款人签名或盖章
。发放完毕后 ，要及时将工资和奖金计算表附在记账凭证后或单独装订成册，并注明记账凭证编号
，妥善保管。

③负责工资核算，提供工资数据 。按照工资总额的组成和工资的领取对象 ，进行明细核算
。根据管理部门的要求
，编制有关工资总额报表。