会计硕士#2015考研究生会计硕士知识梳理#结帐与对账

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时间：2014-10-1718:11:45

一.对账

(一)含义：即核对帐目，为保证账簿记录的真实
、正确、可靠 ，必须对账簿和账户所记录的有关数据加以检查和核对。

(二)内容

账证核对：账簿记录与有关会计凭证之间的核对

总账之间的核对:“试算平衡表
”

总账与明细账的核对：“明细账发生额与余额表”

账账核对：日记账与有关总分类账户期末余额核对明细账之间的核对

账实核对：是将账面数字和实际的物资 、款项进行核对

二.结账

(一)含义：就是把一定时期内所发生的经济业务
，在全部登记入账的基础上，结算出每个账户的本期发生额和期末余额 ，并将期末余额转入下期或下年新账(期末余额结转到下期即为下期期初余额) 。

(二)步骤

(1)检查结账日止以前所发生的全部经济业务是否都已经登记入账

(2)按照权责发生制原则编制调整收入
、费用分录并登账

(3)编制结账分录

(4)计算发生额和余额

(三)结账的方法