经济学#2017山东大学433税务专业基础考研究生大纲

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时间：2020-07-2718:30:30

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433-税务专业基础

一、考试性质

税收学是全国税务专业硕士入学初试考试的专业基础课程
。

二 、考试目标

本考试大纲的制定力求反映税务硕士专业学位的特点 ，科学
、准确、规范地测评考生税收学的基本素质和综合能力
，具体考察考生对税收基础理论 、中国税制实务与税收管理制度的掌握与运用，为国家培养具有良好职业道德和职业素养、具有较强分析问题与解决问题能力的高层次
、应用型、复合型的税务专业人才。

本考试旨在三个层次上测试考生对税收学原理 、中国税制实务
、中国税收管理制度等知识掌握的程度和运用能力 。三个层次的基本要求分别为：

1.熟悉记忆：对税收理论与制度规定的记忆方面的考核。

2.分析判断：用税收基本理论与制度规定来分析判断某一具体观点和问题

3.综合运用：运用所学的税收理论和制度规定来综合分析具体实践问题
。

三、考试形式和试卷结构

1.试卷满分及考试时间

本试卷满分为150分 ，考试时间为180分钟

2.答题方式

答题方式为闭卷 、笔试。试卷由试题
、答题卡和答题纸组成，选择题和判断题的答案必须涂写在答题卡上
，其他题目的答案必须写在答题纸相应的位置上 。考生不得携带具有存储功能的计算器
。

3.试卷结构

税收学原理考核的比例为40%，分值为60分

中国税制实务考核的比例为40% ，分值为60分

中国税收征管制度考核的比例为20%
，分值为30分。

四、考试内容

(一)税收学原理

1.税收的起源与发展

国家 、财政与税收的产生我国税收的起源与发展西方税收的起源与发展 。

2.税收的涵义

国家的公共权力与税收税收与剩余产品价值税收的本质税收的特征
。

3.税收原则

税收的公平原则税收的效率原则税收的财政原则。

4
、税收负担及其转嫁与归宿

宏观税负与微观税负影响税收负担的因素税负转嫁与归宿的概念、方式税负转嫁与归宿的局部均衡分析税负转嫁与归宿的一般均衡分析税收增长与经济增长的相关性分析 。

5 、税收效应

税收效应的概念和分类税收的微观效应税收的宏观效应
。

6
、税制结构分析与比较

税制结构的概念税制结构的分类及特点分析税制结构的决定因素世界各国的税制结构格局分析。

7、中央与地方的税收关系

正确处理中央与地方税收关系的一般原则税收立法权和管理权的划分税种的划分 、税收管理机构的设置 。

8、国际税收

税收管辖权与国际税收协定居民身份确认规则非居民各项所得的征税权分配规则避免双重征税的办法及外国税收抵免制度国际逃避税及其防范措施
。

(二)中国税制实务

1.税制要素及税收分类

纳税义务人征税对象税率纳税环节和纳税期限税收优惠税收分类方法及其类别。

2.流转税基本理论及制度规定

增值税基本理论及制度规定消费税基本理论及制度规定营业税基本理论及制度规定关税基本理论及制度规定车辆购置税的制度规定等 。

3.所得税基本理论及制度规定

企业所得税基本理论及制度规定，个人所得税基本理论及制度规定。

4.财产行为税制度基本理论及其制度规定
。包括 ，财产行为税的性质
、分类及其特点房产税
，城镇土地使用税，耕地占用税 ，城市维护建设税教育费附加印花税资源税土地增值税车船税契税等的基本理论与制度规定。

(三)中国税收征管制度

1.税收征管概论

税收征管的概念、目的与原则
，税收征管制度的特点等

2.税收征管制度，

税务管理制度 ，税款征收制度
，税务稽查制度税务行政处罚与税收刑法制度，税务争议处理制度等 。

3.纳税服务

纳税人权利保护纳税服务机构设置 ，纳税服务的内容等
。