经济学#2018年经济学考研究生复习笔记之税制的设置

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时间：2017-04-2715:36:48

　　　　经济学原理是考生复习经济学的基础，为了帮助考生复习经济学 ，三人行考研网小编为大家整理了2018年经济学考研复习笔记之税制的设置
，希望对大家有帮助！

第十二章税制的设置

　　平均税率：总收入除以支付的总税收。

　　边际税率：增加1美元收入支付的额外税收 。

定额税：每个人交等量的税收
。(被认为很有效率，但是没有兼顾公平)

　　受益原则：认为应该根据人们从政府的服务中得到的利益来纳税的思想。

能力纳税原则：认为应该根据一个人可以承受的负担来对这个人纳税的思想 。

纵向平等：主张支付能力高的纳税人应该缴纳更多税的思想
。

比例税：高收入的纳税人和低收入的纳税人缴纳收入中相同比例的税收。

累退税：高收入的纳税人缴纳税收在收入中的比例低于低收入的纳税人的税收 。

累进税：高收入的纳税人缴纳税收在收入中的比例高于低收入的纳税人的税收
。(中国现在执行的就是这样的税收政策)

横向平等：主张有相似支付能力的纳税人应该缴纳等量税收的思想。

　　说明：

纵向平等：富人和穷人之间比较

横向平等：同等收入的人之间的比较 。

　　内容提要：

美国政府用各种用各种税收筹集收入。联邦政府重要的税是个人所得税和用于社会保障的工薪税
。州与地方政府重要的税是销售税和财产税。

税制的效率是指它给纳税人带来的成本 。除了资源从纳税人向政府的转移 ，税收还有两个成本：第一是税收改变了激励和行为引起的资源配置扭曲第二是遵守税法的管理负担
。

税制的平等涉及到税收负担是否公平的分配到人民中。根据受益原则
，人们根据他从政府得到的收益来纳税是公平的 。根据支付能力原则，人们根据他们承受的财务负担的能力来纳税是公平的
。当评价税收的平等性时 ，重要的是要记住从税收归宿研究得出的结论：税收负担的分配与税单的分配不是同一件事。

当考虑税法的改变时
，决策者经常面临着效率与平等之间的权衡决策 。大多数关于税收政策争论的产生是因为人们对这两个目标的侧重有所不同
。

税收归宿问题：谁来支付税收?

第一篇备考安排

第二篇备考安排

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