会计硕士#2021MPAcc考研究生备考知识点#出纳工作具体内容

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时间：2020-06-1519:54:15

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。

①办理现金收付
，严格按规定收付款项 。严格按照国家有关现金管理制度的规定，根据稽核人员审核签章的收付款凭证进行复核 ，办理款项收付
。对于重大的开支项目
，必须经过会计主管人员、总会计师或单位领导审核签章，方可办理。收付款后 ，要在收付款凭证上签章
，并加盖“收讫” 、“付讫 ”戳记 。

②办理银行结算，规范使用支票 ，严格控制签发空白支票
。如因特殊情况确需签发不填写金额的转账支票时，必须在支票上写明收款单位名称
、款项用途、签发日期 、规定限额和报销期限
，并由领用支票人在专设登记簿上签章。逾期未用的空白支票应交给签发人 。对于填写错误的支票，必须加盖“作废
”戳记 ，与存根一并保存
。支票遗失时要立即向银行办理挂失手续。不准将银行账户出租
、出借给任何单位或个人办理结算 。

③登记日记账
，保证日清月结
。根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账 ，并结出余额。银行存款日记账的账面余额要及时与银行对账单核对 。月末要编制银行存款余额调节表
，使账面余额与对账单上的余额调节后相符。对于未达账款，要及时查询
。要随时掌握银行存款余额 ，不准签发空头支票。

④保管库存现金
，保管有价证券 。对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺
。库存现金不得超过银行核定的限额 ，超过部分要及时存入银行。不得以“白条”充抵现金
，更不得任意挪用现金 。如果发现库存现金有短缺或盈余，应查明原因 ，根据情况分别处理，不得私自取走或补足
。如有短缺
，要负赔偿责任。保险柜密码要保密，保管好钥匙 ，不得任意转交他人 。

⑤保管有关印章
，登记注销支票
。出纳必须妥善保管所管的印章，严格按照规定用途使用(但签发支票的各种印章 ，不得全部交由出纳一人保管)。对于空白收据和空白支票必须严格管理
，专设登记簿登记，认真办理领用注销手续 。

⑥复核收入凭证 ，办理销售结算
。认真审查销售业务的有关凭证
，严格按照销售合同和银行结算制度办理销售款项结算，催收销售货款。发生销售纠纷、货款被拒付时 ，要通知有关部门及时处理 。同济

(2)往来结算。

①办理往来结算
，建立清算制度
。现金结算业务的内容主要包括：企业与内部核算单位和职工之间的款项结算;企业与外部不能办理转账手续的单位和个人之间的款项结算;低于结算起点的小额款项结算;根据规定可以用于其他方面的结算。对购销业务以外的各种应收 、暂付款项，要及时催收结算;应付
、暂收款项 ，要抓紧清偿 。对确实无法收回的应收账款和无法偿还的应付账款，应查明原因
，按照规定报经批准后处理
。实行备用金制度的企业，要核定备用金定额 ，及时办理领用和报销手续
，加强管理。对预借的差旅费，要督促及时办理报销手续 ，收回余额
，不得拖欠，不准挪用 。建立其他往来款项清算手续制度
。对购销业务以外的暂收、暂付 、应收
、应付、备用金等债权债务及往来款项 ，要建立清算手续制度
，加强管理，及时清算。

②核算其他往来款项 ，防止坏账损失 。对购销业务以外的各项往来款项
，要按照单位和个人分户设置明细账，根据审核后的记账凭证逐笔登记 ，并经常核对余额
。年终要抄列清单，并向领导或有关部门报告。

(3)工资结算 。(有些企业财务分工较细
，也会专门设置薪酬核算岗位)

①执行工资计划，监督工资使用
。根据批准的工资计划 ，会同劳动人事部门
，严格按照规定掌握工资和奖金的支付，分析工资计划的执行情况。对于违反工资政策 、滥发津贴奖金的 ，要予以制止或向领导和有关部门报告 。

②审核工资单据
，发放工资奖金。根据实有职工人数、工资等级和工资标准，审核工资奖金计算表 ，办理代扣款项(包括计算五险一金)
，计算实发工资
。按照车间和部门归类，编制工资
、奖金汇总表 ，填制记账凭证
，经审核后，会同有关人员提取现金 ，组织发放。发放的工资和奖金，必须由领款人签名或盖章 。发放完毕后
，要及时将工资和奖金计算表附在记账凭证后或单独装订成册，并注明记账凭证编号 ，妥善保管
。

③负责工资核算
，提供工资数据。按照工资总额的组成和工资的领取对象，进行明细核算 。根据管理部门的要求 ，编制有关工资总额报表
。