会计硕士#2020考研究生MPAcc#出纳业务术语盘点[6]

类目：三人行考研网>会计硕士>正文

时间：2019-08-1217:48:40

　会计专硕是近年考研的热门专业，考生想报考这个学科的人越来越多 ，而考生报考往往需要什么样的报名条件呢？以下是三人行考研网小编为大家整理了“2020考研MPAc：出纳业务术语盘点(6) ”的相关信息
，希望能够帮助到大家 。

出纳业务术语之库存现金

库存现金是指企业持有可随时用于支付的现金限额，存放在企业财会部门由出纳人员经管的现金 ，包括人民币现金和外币现金
。即与会计核算中“现金
”科目所包括的内容一致。

现金是企业中流动性最强的一种货币性资产
，是立即可以投入流通的交换媒介，可以随时用其购买所需的物资 ，支付有关费用，偿还债券
，也可以随时存入银行 。企业为保证生产经营活动的正常进行，须拥有一定数额的现金 ，用以购买零星材料
，发放工资，缴纳税金 ，支付手续费或进行对外投资活动
。企业现金拥有量的多少
，是企业的偿债支付少的标志，是投资者分析判断企业财务状况好坏的重要指标。

根据国家现金结算制度的规定 ，企业收支的各种款项
，须按照国务院颁布的《现金管理暂行条例》的规定办理，在规定的范围内使用现金 。

(一)规定现金的使用范围。

1、职工工资 ，津贴
，这里所说的职工工资指企业，事业单位和机关 ，团体，部队支付给职工的工资和工资性津贴
。

2 、个人劳务报酬
，指由于个人向企业，事业单位和机关 ，团体
，部队等提供劳务而由企业，事业单位和机关 ，团体
，部队等向个人支付的劳务报酬，包括新闻出版单位支付给作者的稿费 ，各种学校
，培训机构支付给外聘教师的讲课费，以及设计费 ，装潢费
，安装费，制图费 ，化验费，测试费
，咨询费，医疗费 ，技术服务费
，介绍服务理由，经纪服务费 ，代办服务费
，各种演出与表演费，以及其他劳务费用。

3
、根据国家制度条例的规定 ，颁发给个人的科学技术
，文化艺术，体育等方面的各种奖金 。

4、各种劳保 ，福利费用以及国家规定的对个人的其他支出
，如退休金，抚恤金 ，学生助学金，职工困难生活补助
。

5 、收购单位向个人收购农副产品和其他物资的价款
，如金银，工艺品 ，废旧物资的价款。

6
、出差人员须随身携带的差旅费 。

7、结算起点(1000元)以下的零星支出
。超过结算起点的应实行银行转账结算
，结算起点的调整由中国人民银行确定报国务院备案。

8 、中同人民银行确定需要现金支付的其他支出 。如同采购地点不确定，交换不便 ，抢险救灾以及其他特殊情况
，办理转账结算不够方便，须使用现金的支出
。对于这类支出 ，现金支取单位应向开户银行提出书面申请
，由本单位财会部门负责人签字盖章，开户银行审查批准后予以支付现金。

除上述5、6两项外 ，其他各项在支付给个人的款项中
，支付现金每人不得超过1000元，超过限额的部分根据提款人的要求 ，在指定的银行转存为储蓄存款或以支票，银行本票予以支付 。企业与其他单位的经济往来除规定的范围可以使用现金外
，应通过开户银行进行转账结算
。

　以上是三人行考研网小编整理的“2020考研MPAc：出纳业务术语盘点(6)”相关内容，希望对大家有所帮助！预祝大家都能取得理想的成绩！更多考研知识信息尽在三人行考研网会计硕士频道！

相关推荐：

2020考研会计硕士：会计硕士专业课复习攻略

2020考研MPAcc：备考知识点汇总

十大热门专硕参考书推荐及备考建议