会计硕士#2020考研究生MPAcc#出纳业务术语盘点[5]

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时间：2019-08-1217:48:40

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出纳业务术语之库存现金

(二)规定企 、事业单位的库存现金限额。

各开户单位的库存现金都要核定限额
。

1、库存现金限额概念
，是指国家规定由开户银行给各单位核定一个保留现金的高额度。核定单位库存限额的原则是，既要保证日常零星现金支付的合理需要 ，又要尽量减少现金的使用 。开户单位由于经济业务发展需要增加或减少库存现金限额
，应按要手续向开户银行提出申请
。

2
、库存现金限额的核定管理。为了保证现金的安全，规范现金管理 ，同时又能保证开户单位的现金正常使用
，按照《现金管理暂行条例》及实施细则规定，库存现金限额由开户银行和开户单位根据具体情况商定 ，凡在银行开户的单位
，银行根据实际需要核定3-5天的日常零星开支数额作为该单位的库存现金限额 。边远地区和交通不便地区的开户单位，其库存现金限额的核定天数可以适当放宽在5天以上 ，但多不得超过15天的日常零星开支的需要量
。

库存现金限额每年核定一次
，经核定的库存现金限额，开户单位须严格遵守。其核定具体程序为：

(1)开户单位与开户银行协商核定库存现金限额 。

库存现金限额=每日零星支出额&times核定天数

每日零星支出额=月(或季)平均现金支出额(不包括定期性的大额现金支出和不定期的大额现金支出)/月(或季)平均天数

(2)出开户单位填制“库存现金限额申请批准书”
。

(3)开户单位将申请批准书报送单位主管部门 ，经主管部门签署意见，再报开户银行审查批准
，开户单位凭开户银行批准的限额数作为库存现金限额。

3、各单位实行收支两条线，不准“坐支
”现金 。所谓“坐支”现金是指企业事业单位和机关 ，团体
，部队从本单位的现金收入中自接用于现金支出
。各单位现金收入应于当日送存银行，如当日确有困难 ，由开户单位确定送存时间
，如遇特殊情况需要坐支现金，应该在现金日记账上如实反映坐支情况 ，并同时报告开户银行
，便于银行对坐支金额进行监督和管理。

4 、企业送存现金和提取现金，须注明送存现金的来源和支取的用途 ，且不得私设“小金库 ” 。

5
、现金管理“八不准
”。按照《现金管理暂行条例》及其实施细则规定
，企业事业单位和机关团体部队现金管理应遵循“八不准”即：

(1)不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金

(2)不准单位之间互相借用现金

(3)不准谎报用途套取现金

(4)不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金

(5)不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄

(6)不准保留账外公款

(7)不准发生变相货币

(8)不准以任何票券代替人民币在市场上流通
。

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