会计硕士#2016考研究生会计硕士出纳业务术语9

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时间：2016-06-2209:06:15

为了更地帮助2016年MPAcc备考工作
，下面是三人行考研网为备考会计硕士的考生们整理总结出纳业务术语，分享给各位考生
。具体如下：

3、各单位实行收支两条线 ，不准“坐支
”现金。所谓“坐支”现金是指企业事业单位和机关
，团体，部队从本单位的现金收入中自接用于现金支出 。各单位现金收入应于当日送存银行 ，如当日确有困难
，由开户单位确定送存时间，如遇特殊情况需要坐支现金 ，应该在现金日记账上如实反映坐支情况
，并同时报告开户银行，便于银行对坐支金额进行监督和管理
。

4 、企业送存现金和提取现金 ，必须注明送存现金的来源和支取的用途
，且不得私设“小金库 ”。

5
、现金管理“八不准
” 。按照《现金管理暂行条例》及其实施细则规定，企业事业单位和机关团体部队现金管理应遵循“八不准”即：

(1)不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金;

(2)不准单位之间互相借用现金;

(3)不准谎报用途套取现金;

(4)不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金;

(5)不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄;

(6)不准保留账外公款;

(7)不准发生变相货币;

(8)不准以任何票券代替人民币在市场上流通
。

随着天气渐渐转凉 ，秋季的脚步临近，考研人告别酷热的8月
，在不知不觉中进入到秋季强化阶段。在这一关键时期，不论从身心上还是复习备考 ，考生都进入了疲惫时期
，因此一定要学会适当调节自己的情绪，考研人从不言放弃 。三人行考研网特为广大学子推出2016考研、系列备考专题 ，针对每一个科目要点进行深入的指导分析
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