会计硕士#2016考研究生会计硕士出纳业务术语8

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时间：2016-06-2209:06:06

为了更地帮助2016年MPAcc备考工作 ，下面是三人行考研网为备考会计硕士的考生们整理总结出纳业务术语
，分享给各位考生 。具体如下：

(二)规定企 、事业单位的库存现金限额
。

各开户单位的库存现金都要核定限额。

1
、库存现金限额概念，是指国家规定由开户银行给各单位核定一个保留现金的最高额度 。核定单位库存限额的原则是 ，既要保证日常零星现金支付的合理需要
，又要尽量减少现金的使用
。开户单位由于经济业务发展需要增加或减少库存现金限额，应按必要手续向开户银行提出申请。

2、库存现金限额的核定管理 。为了保证现金的安全 ，规范现金管理
，同时又能保证开户单位的现金正常使用，按照《现金管理暂行条例》及实施细则规定 ，库存现金限额由开户银行和开户单位根据具体情况商定，凡在银行开户的单位
，银行根据实际需要核定3-5天的日常零星开支数额作为该单位的库存现金限额
。边远地区和交通不便地区的开户单位，其库存现金限额的核定天数可以适当放宽在5天以上 ，但最多不得超过15天的日常零星开支的需要量。

库存现金限额每年核定一次
，经核定的库存现金限额，开户单位必须严格遵守 。其核定具体程序为：

(1)开户单位与开户银行协商核定库存现金限额。

库存现金限额=每日零星支出额×核定天数

每日零星支出额=月(或季)平均现金支出额(不包括定期性的大额现金支出和不定期的大额现金支出)/月(或季)平均天数

(2)出开户单位填制“库存现金限额申请批准书”
。

(3)开户单位将申请批准书报送单位主管部门 ，经主管部门签署意见
，再报开户银行审查批准，开户单位凭开户银行批准的限额数作为库存现金限额。

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