会计硕士#2016考研究生会计硕士出纳业务术语7

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时间：2016-06-2209:05:55

为了更地帮助2016年MPAcc备考工作 ，下面是三人行考研网为备考会计硕士的考生们整理总结出纳业务术语，分享给各位考生 。具体如下：

出纳业务术语之库存现金

库存现金是指企业持有可随时用于支付的现金限额
，存放在企业财会部门由出纳人员经管的现金，包括人民币现金和外币现金。即与会计核算中“现金”科目所包括的内容一致
。

现金是企业中流动性最强的一种货币性资产 ，是立即可以投入流通的交换媒介
，可以随时用其购买所需的物资，支付有关费用 ，偿还债券
，也可以随时存入银行。企业为保证生产经营活动的正常进行，必须拥有一定数额的现金 ，用以购买零星材料
，发放工资，缴纳税金 ，支付手续费或进行对外投资活动 。企业现金拥有量的多少
，是企业的偿债支付少的标志，是投资者分析判断企业财务状况好坏的重要指标
。

根据国家现金结算制度的规定 ，企业收支的各种款项，必须按照国务院颁布的《现金管理暂行条例》的规定办理
，在规定的范围内使用现金。

(一)规定现金的使用范围 。

1 、职工工资，津贴 ，这里所说的职工工资指企业
，事业单位和机关，团体 ，部队支付给职工的工资和工资性津贴
。

2、个人劳务报酬
，指由于个人向企业，事业单位和机关 ，团体
，部队等提供劳务而由企业，事业单位和机关 ，团体
，部队等向个人支付的劳务报酬，包括新闻出版单位支付给作者的稿费 ，各种学校，培训机构支付给外聘教师的讲课费
，以及设计费，装潢费 ，安装费
，制图费，化验费 ，测试费
，咨询费，医疗费 ，技术服务费
，介绍服务理由，经纪服务费 ，代办服务费
，各种演出与表演费，以及其他劳务费用。

3
、根据国家制度条例的规定 ，颁发给个人的科学技术，文化艺术
，体育等方面的各种奖金 。

4、各种劳保，福利费用以及国家规定的对个人的其他支出 ，如退休金
，抚恤金，学生助学金 ，职工困难生活补助
。

5 、收购单位向个人收购农副产品和其他物资的价款
，如金银，工艺品 ，废旧物资的价款。

6
、出差人员必须随身携带的差旅费 。

7、结算起点(1000元)以下的零星支出
。超过结算起点的应实行银行转账结算
，结算起点的调整由中国人民银行确定报国务院备案。

8 、中同人民银行确定需要现金支付的其他支出 。如同采购地点不确定，交换不便 ，抢险救灾以及其他特殊情况
，办理转账结算不够方便，必须使用现金的支出。对于这类支出 ，现金支取单位应向开户银行提出书面申请，由本单位财会部门负责人签字盖章
，开户银行审查批准后予以支付现金
。

除上述5
、6两项外，其他各项在支付给个人的款项中 ，支付现金每人不得超过1000元
，超过限额的部分根据提款人的要求，在指定的银行转存为储蓄存款或以支票 ，银行本票予以支付。企业与其他单位的经济往来除规定的范围可以使用现金外
，应过开户银行进行转账结算 。

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