会计硕士#2018会计硕士考研究生基础知识点#出纳业务术语总结[8]

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时间：2017-08-0711:21:11

以下是三人行考研网小编整理的2018会计硕士考研基础知识点:出纳业务术语总结(8) ，一起来看看吧!

出纳业务术语之库存现金

(二)规定企 、事业单位的库存现金限额 。

各开户单位的库存现金都要核定限额
。

1
、库存现金限额概念
，是指国家规定由开户银行给各单位核定一个保留现金的最高额度。核定单位库存限额的原则是，既要保证日常零星现金支付的合理需要 ，又要尽量减少现金的使用 。开户单位由于经济业务发展需要增加或减少库存现金限额，应按必要手续向开户银行提出申请。

2、库存现金限额的核定管理
。为了保证现金的安全
，规范现金管理，同时又能保证开户单位的现金正常使用 ，按照《现金管理暂行条例》及实施细则规定
，库存现金限额由开户银行和开户单位根据具体情况商定，凡在银行开户的单位 ，银行根据实际需要核定3-5天的日常零星开支数额作为该单位的库存现金限额。边远地区和交通不便地区的开户单位
，其库存现金限额的核定天数可以适当放宽在5天以上，但多不得超过15天的日常零星开支的需要量 。

库存现金限额每年核定一次 ，经核定的库存现金限额
，开户单位必须严格遵守
。其核定具体程序为：

(1)开户单位与开户银行协商核定库存现金限额。

库存现金限额=每日零星支出额&times核定天数

每日零星支出额=月(或季)平均现金支出额(不包括定期性的大额现金支出和不定期的大额现金支出)/月(或季)平均天数

(2)出开户单位填制“库存现金限额申请批准书 ” 。

(3)开户单位将申请批准书报送单位主管部门，经主管部门签署意见 ，再报开户银行审查批准
，开户单位凭开户银行批准的限额数作为库存现金限额
。

3 、各单位实行收支两条线，不准“坐支
”现金。所谓“坐支”现金是指企业事业单位和机关 ，团体，部队从本单位的现金收入中自接用于现金支出 。各单位现金收入应于当日送存银行
，如当日确有困难，由开户单位确定送存时间 ，如遇特殊情况需要坐支现金
，应该在现金日记账上如实反映坐支情况，并同时报告开户银行 ，便于银行对坐支金额进行监督和管理
。

4、企业送存现金和提取现金
，必须注明送存现金的来源和支取的用途，且不得私设“小金库 ”。

5
、现金管理“八不准” 。按照《现金管理暂行条例》及其实施细则规定 ，企业事业单位和机关团体部队现金管理应遵循“八不准
”即：

(1)不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金

(2)不准单位之间互相借用现金

(3)不准谎报用途套取现金

(4)不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金

(5)不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄

(6)不准保留账外公款

(7)不准发生变相货币

(8)不准以任何票券代替人民币在市场上流通
。