会计硕士#2018会计硕士考研究生基础知识点#出纳业务术语总结[9]

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时间：2017-08-0711:21:11

以下是三人行考研网小编整理的2018会计硕士考研基础知识点:出纳业务术语总结(9) ，一起来看看吧!

库存现金的会计处理

一、本科目核算企业的库存现金 。

企业有内部周转使用备用金的
，可以单独设置“备用金 ”科目
。

二 、企业增加库存现金，借记本科目 ，贷记“银行存款
”等科目减少库存现金做相反的会计分录。

三
、企业应当设置“现金日记账”
，根据收款凭证、付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记 。每日终了 ，应当计算当日的现金收入合计额 、现金支出合计额和结余额，将结余额与实际库存额核对
，做到账款相符
。

四
、本科目期末借方余额，反映企业持有的库存现金。